Анализ фонда заработной платы: ключевые аспекты

Понятие «фонд оплаты труда» (ФОТ) не имеет чёткого юридического определения в Российской Федерации, но на практике оно обычно означает средства, выделенные на оплату труда сотрудников. В этот фонд включаются деньги, предназначенные как для зарплаты работников, так и для отчислений в различные фонды. Однако сюда не включаются средства, предназначенные для материальной поддержки или других социальных выплат.

Начни свою карьеру HR-менеджера с нуля — сравнивай лучшие образовательные программы и читай отзывы в каталоге курсов по управлению персоналом.

Также в ФОТ не включаются средства, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, а также средства для выплат пособий — эти расходы осуществляются через Социальный фонд России.

Чем отличаются ФОТ и ФЗП?

Точного юридического определения для этих понятий нет, и различные компании могут интерпретировать их по-разному. Фонд заработной платы обычно включает только оплату за фактически отработанные часы, в то время как фонд оплаты труда включает в себя не только заработную плату, но и премии, отчисления, материальную помощь и другие выплаты.

Что включает ФОТ?

Состав выплат, включаемых в ФОТ на вашем предприятии, определяется отдельно. Обычно это зависит от локальных актов, которые и устанавливают окончательный список, однако в ФОТ обычно включаются следующие выплаты:

• Заработная плата по трудовым договорам с официально трудоустроенными сотрудниками, включая бонусы за выслугу лет.
• Доплаты в зависимости от условий труда, например, за тяжёлые условия труда, работу в выходные дни, праздники, сверхурочное время.
• Премии за результаты работы.
• Отпускные и командировочные.
• Пособия, выплачиваемые за первые три дня временной нетрудоспособности за счёт работодателя.
• Компенсации за проезд, проживание и мобильную связь.

Также определение того, какие суммы не относятся к фонду оплаты труда, также устанавливается руководителем организации. Сюда могут входить праздничные бонусы, единовременные выплаты в честь значимых событий и материальная помощь от компании.

При выплате заработной платы с дохода удерживается НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Сумма зарплаты в ФОТ должна включать начальную сумму до вычета НДФЛ, то есть если заработная плата составляет 20 тысяч рублей, а НДФЛ — 13% (2 600 рублей от 20 тысяч рублей), то в ФОТ учитывается именно начальная сумма 20 тысяч рублей.

Общая формула расчёта

Единой формулы для расчёта ФОТ нет. Рассмотрим несколько распространённых вариантов:

ФОТ = Среднемесячная заработная плата * Среднесписочная численность сотрудников * 12 месяцев.

Формула может изменяться в зависимости от цели расчёта. Для анализа выплат по конкретному отделу необходимо уменьшить количество сотрудников в первом показателе и изменить среднесписочную численность сотрудников в соответствии с их количеством в конкретном отделе. Для анализа выплат за конкретный период, например, месяц или полгода, необходимо заменить 12 месяцев на соответствующее количество месяцев.

Существует также другой метод расчёта ФОТ для отдельного сотрудника:

ФОТ = Заработная плата + Надбавки + Страховые взносы + Отпускные.

Рассмотрим пример расчёта ФОТ на примере ООО «Компания А» за январь 2025 года:

• Заработная плата сотрудников — 1 280 060 рублей;
• премии за месяц — 413 755 рублей;
• отпускные — 108 882 рубля;
• материальная помощь при рождении ребёнка — 100 000 рублей;
• выплаты за счет Социального фонда российской Федерации — 25 069,98 руб.;
• страховые взносы — 624 416,34 руб.

Перед тем, как рассчитать формулу, необходимо обратиться к внутренним актам компании. В соответствии с ними фонд оплаты труда включает суммы, которые начислены в пользу сотрудников (включая НДФЛ и взносы), за исключением выплат за счет Социального фонда российской Федерации.

Таким образом, итоговая формула ФОТ будет выглядеть следующим образом: 1 280 060 руб. + 413 755 руб. + 108 882 руб. + 100 000 руб. + 624 416,34 руб. = 2 527 113,34 руб.

Сроки формирования фонда оплаты труда

Сроки зависят от потребностей организации. Основные периоды формирования фонда оплаты труда включают:

• ФОТ за год. Рассчитывается на основе последнего календарного года и используется для определения размера фонда.
• ФОТ за месяц. Часто используется для различных отчетов и статистики.
• ФОТ за день. Применяется для анализа расходов организации.
• ФОТ за час. Актуален на предприятиях с почасовой системой оплаты труда.

Анализ затрат ФОТ

После составления фонда заработной платы важно проанализировать его правильно. Для этого необходимо учитывать структуру фонда заработной платы и все необходимые данные.

Это позволит оценить ценность каждого сотрудника, определить объективную стоимость рабочей силы, создать эффективную систему оплаты труда и оценить реальные расходы на оплату труда и их долю в общих расходах.

Подробнее: анализ фонда заработной платы

В чем отличие фонда заработной платы от фонда оплаты труда?

Давайте разберемся в разнице между фондом оплаты труда (ФОТ) и фондом заработной платы (ФЗП): ФОТ охватывает все выплаты, связанные с персоналом, включая периодические, разовые, социальные и налоговые отчисления.

ФЗП, в свою очередь, представляет собой узкий показатель, включающий только выплаты, прямо связанные с вознаграждением сотрудников, и не включающий социальные выплаты. Основное различие заключается в том, что ФЗП является частью ФОТ, но не включает дополнительные расходы на персонал.

Необходимость внутренних регламентов и учетной политики по заработной плате

Многие предприятия сталкиваются с отсутствием четких регламентов в отношении учета заработной платы и положений о премировании.

Это не только требование законодательства, но и важный аспект обеспечения прозрачности начислений и их обоснованности.

Особенно сложно управлять системами премирования, которые часто являются сложными и плохо структурированными.

Согласованность данных в документации

Информация о заработной плате должна быть согласована в различных документах:

• в штатном расписании;
• в трудовых договорах и дополнительных соглашениях;
• в ведомостях по начислению заработной платы.

Тем не менее, на практике эти документы часто содержат разные суммы.

Например, при приеме нового сотрудника ему установили оклад в 20 000 рублей, в то время как в штатном

В компании «Ладога» ведется учет с использованием системы «1С». Производство бумажных пакетов отражается на счете 20 «Основное производство», а торговая деятельность — на счете 44 «Расходы на продажу».

Общехозяйственные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Заработная плата выплачивается через банк с удержанием НДФЛ (анализ на счете 68.01 «Расчеты по НДФЛ») и по исполнительным листам (учет на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). Финансист для анализа расходов на оплату труда в отчетном месяце использовал данные из ведомостей на оплату труда и автоматизированного бухгалтерского учета (отчет «Анализ счета 70»).

Общая сумма начислений по ведомостям составила 302 765,87 руб.

Из системы «1С» выгружена информация по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за май 2021 года:

Изменения в законодательстве, касающиеся фонда оплаты труда

В данном разделе рассмотрим актуальные изменения в нормативных актах, затрагивающих составляющие финансовых обязательств трудовых отношений в организации. Эти новации оказывают значительное влияние на распределение ресурсов, связанных с вознаграждением работников.

Одним из ключевых аспектов является анализ последних законодательных инициатив, направленных на модификацию условий финансового обеспечения работников. Новые положения касаются как стандартных форм расчета вознаграждений, так и методов их индексации и корректировки в соответствии с экономической конъюнктурой.

• В первую очередь, стоит отметить введение новых требований по минимальным стандартам оплаты труда, которые направлены на улучшение социального благосостояния работников.
• Далее, обсудим изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налогообложения доходов, получаемых в форме заработной платы, что может существенно повлиять на финансовое положение как работников, так и работодателей.
• Также важно уделить внимание новым требованиям к отчетности в области учета расходов на персонал, что открывает новые перспективы для прозрачности и анализа финансовых потоков внутри предприятия.

Тренды и перспективы развития системы вознаграждений

Одним из ключевых направлений является переход от традиционных моделей вознаграждений к более гибким и индивидуально ориентированным системам. В условиях ускоренных технологических изменений и роста цифровизации происходит пересмотр требований к системам стимулирования и мотивации персонала.

Другим важным трендом является усиление акцента на переменных вознаграждениях, которые связаны с достижением конкретных целей и результатов. Это позволяет компаниям эффективнее выстраивать стратегические приоритеты и сосредотачиваться на ключевых задачах развития бизнеса.

Также в последние годы наблюдается увеличение интереса к системам вознаграждений, ориентированным на развитие и рост сотрудников. Компании все больше уделяют внимание не только текущим результатам, но и потенциалу сотрудников для будущих достижений и профессионального развития.

Более того, с развитием концепций устойчивого развития и корпоративной социальной ответственности возникает потребность в интеграции социальных и экологических критериев в системы вознаграждений. Это позволяет компаниям не только укреплять свою репутацию, но и привлекать и удерживать высококвалифицированных специалистов, разделяющих их ценности.

Принципы распределения средств в фонде вознаграждений

В данном разделе мы рассмотрим основные принципы, по которым происходит распределение средств в системе вознаграждений. Этот процесс включает в себя не только распределение средств, но и учет различных факторов, влияющих на их аллокацию.

Эти принципы играют ключевую роль в формировании эффективной системы вознаграждений, способствуя не только мотивации персонала, но и обеспечивая социальную справедливость внутри организации. Понимание и применение указанных принципов позволяют создать сбалансированную систему вознаграждений, которая соответствует стратегическим целям и ценностям компании.

Основные компоненты фонда заработной платы в современных условиях

В данном разделе рассматриваются ключевые составляющие структуры, определяющей финансовые обязательства работодателя перед сотрудниками. Эти элементы включают в себя не только базовые зарплаты, но и разнообразные дополнительные выплаты, которые предусматриваются современными правовыми нормами и внутренними положениями компаний. Статья фокусируется на анализе изменений в законодательстве, которые непосредственно касаются структуры фонда заработной платы, а также на трендах и перспективах развития данного инструмента управления персоналом.

Основные принципы распределения финансовых ресурсов внутри фонда заработной платы представляют собой стратегический подход к организации компенсационных выплат с целью обеспечения конкурентоспособности и устойчивости бизнеса. В данном разделе акцентируется внимание на эффективных стратегиях управления, которые могут значительно повлиять на общую динамику развития финансовых обязательств компании по отношению к персоналу.

Изучение изменений в законодательстве, регулирующих формирование и структуру фонда заработной платы, является необходимым аспектом для понимания текущей и будущей политики компенсационных выплат.

Современные тенденции и прогнозы развития фонда заработной платы подчеркивают важность адаптации компенсационных стратегий под изменяющиеся экономические условия и потребности рынка труда. Это включает в себя не только количественные изменения в размере заработной платы, но и качественные изменения в структуре компенсационных пакетов, направленные на удержание ключевых кадров и повышение их мотивации.

Эффективные стратегии управления фондом заработной платы играют решающую роль в создании сбалансированной и устойчивой модели вознаграждения, способствующей достижению стратегических целей компании и обеспечивающей оптимальное использование человеческого капитала в условиях конкурентной борьбы на рынке труда.