29.09.2021 распечатать При подаче заявления на возврат налогов, претендование на вычет НДС или учет расходов по налогу на прибыль, вы получаете налоговое преимущество. Налоговые органы проверяют законность ваших прав. Поэтому крайне важно тщательно выбирать своего партнера для будущих деловых отношений. Ведь признание его недобросовестным может иметь для вас негативные последствия. О том, на что стоит обратить внимание при выборе партнера для планирования сделок, сообщил Минфин в письме от 03.09.2021 № 03-02-11/71548.
Какие признаки указывают на недобросовестность партнера
- регистрация компании по адресу, считающемуся «массовым»;
- наличие в составе компании «массового» учредителя, участника или руководителя;
- отсутствие записи о регистрации в ЕГРЮЛ;
- отсутствие производственных активов, персонала, основных и транспортных средств, складских помещений и других материально-технических ресурсов, необходимых для выполнения обязательств по договору;
- отсутствие лицензий и других необходимых разрешений для выполнения определенных видов работ.
При этом само по себе отсутствие у партнера материально-технических ресурсов не свидетельствует о совершении им налоговых правонарушений. Однако это может являться одним из признаков таких нарушений, если имеются и другие основания. Доказывать это должны налоговые органы. Об этом отметил Минфин в письме от 03.09.2021 № 03-02-11/71548.
В законодательстве нет утвержденного списка обстоятельств, по которым можно признать партнера недобросовестным. Поэтому налоговые органы могут анализировать и другие критерии, отражающие реальность сделки.
При этом налоговики не могут ограничиваться формальной оценкой налоговой выгоды и обращаться внимание только на реальное выполнение операций контрагентом, а не на формальные аспекты (письма ФНС от 22.04.2020 № СД-19-2/99@, от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613).
Должна ли организация самостоятельно проверять партнера перед сделкой
Налоговый кодекс не обязывает организации предварительно проверять контрагента перед заключением сделки.
Тем не менее, рекомендуется организациям проявлять должную осмотрительность перед заключением договора с ним (письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@). Проверка нужна для определения, является ли клиент добросовестным или выявления признаков его недобросовестности.
Сотрудники ФНС советуют тщательнее оценивать риски заключения сделки с контрагентом, если:
- полномочия руководителя или представителя контрагента не подтверждены документально, отсутствуют копии документов, удостоверяющих личность;
- нет информации о фактическом местонахожд
Узнайте больше о том, как распознать потенциальные налоговые риски в руководстве «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Изображения на сайте freepik.com использованы иллюстративно.
Первоочередные действия при необходимости пересмотра налогового акта. Как составить возражение на акт проверки
Может ли суд отменить налоговый акт, если он не подписан одним из инспекторов
Как избежать налоговых рисков, выбирая партнера в бизнесе
29.09.2021 распечатать При подаче заявления на возврат налогов, претендование на вычет НДС или учет расходов по налогу на прибыль, вы получаете налоговое преимущество. Налоговые органы проверяют законность ваших прав. Поэтому крайне важно тщательно выбирать своего партнера для будущих деловых отношений. Ведь признание его недобросовестным может иметь для вас негативные последствия. О том, на что стоит обратить внимание при выборе партнера для планирования сделок, сообщил Минфин в письме от 03.09.2021 № 03-02-11/71548.
Какие признаки указывают на недобросовестность партнера
- регистрация компании по адресу, считающемуся «массовым»;
- наличие в составе компании «массового» учредителя, участника или руководителя;
- отсутствие записи о регистрации в ЕГРЮЛ;
- отсутствие производственных активов, персонала, основных и транспортных средств, складских помещений и других материально-технических ресурсов, необходимых для выполнения обязательств по договору;
- отсутствие лицензий и других необходимых разрешений для выполнения определенных видов работ.
При этом само по себе отсутствие у партнера материально-технических ресурсов не свидетельствует о совершении им налоговых правонарушений. Однако это может являться одним из признаков таких нарушений, если имеются и другие основания. Доказывать это должны налоговые органы. Об этом отметил Минфин в письме от 03.09.2021 № 03-02-11/71548.
В законодательстве нет утвержденного списка обстоятельств, по которым можно признать партнера недобросовестным. Поэтому налоговые органы могут анализировать и другие критерии, отражающие реальность сделки.
При этом налоговики не могут ограничиваться формальной оценкой налоговой выгоды и обращаться внимание только на реальное выполнение операций контрагентом, а не на формальные аспекты (письма ФНС от 22.04.2020 № СД-19-2/99@, от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613).
Должна ли организация самостоятельно проверять партнера перед сделкой
Налоговый кодекс не обязывает организации предварительно проверять контрагента перед заключением сделки.
Тем не менее, рекомендуется организациям проявлять должную осмотрительность перед заключением договора с ним (письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@). Проверка нужна для определения, является ли клиент добросовестным или выявления признаков его недобросовестности.
Сотрудники ФНС советуют тщательнее оценивать риски заключения сделки с контрагентом, если:
- полномочия руководителя или представителя контрагента не подтверждены документально, отсутствуют копии документов, удостоверяющих личность;
- нет информации о фактическом местонахожд
Узнайте больше о том, как распознать потенциальные налоговые риски в руководстве «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Изображения на сайте freepik.com использованы иллюстративно.