Процесс акта введения в эксплуатацию основных средств

Основные средства включают в себя имущество, необходимое для выполнения деятельности организации: оборудование, приборы, техника, здания, сооружения и прочее. Акт о введении в эксплуатацию основного средства составляется при его приобретении, постройке, модернизации, ремонте или реконструкции.

• Пример и шаблон акта
• Онлайн просмотр
• Бесплатная загрузка
• Безопасность

Эксплуатация означает использование основного средства по назначению для достижения целей предприятия, а также его техническое обслуживание и поддержание в рабочем состоянии.

Акт введения в эксплуатацию подтверждает, что основное средство, находящееся в бухгалтерском учете предприятия или только принимаемое на учет, соответствует всем стандартам, исправно и годно к использованию с определенной даты.

Порядок введения в эксплуатацию

Введение в эксплуатацию — процесс, требующий серьезной подготовки. Например, при введении в эксплуатацию сооружений или зданий необходимо:

• Подготовить техническую документацию и составить акт выполненных работ.
• Проверить объект на соответствие качеству и требованиям, что осуществляют специалисты.
• Взаимодействовать с архитектурным отделом муниципального учреждения для получения разрешения на ввод в эксплуатацию.
• Провести комплексное обследование.

Э

С 2013 года требование оформлять акт по строгому унифицированному образцу отменено, что позволяет предприятиям и организациям составлять его в произвольном виде или по внутреннему шаблону.

Однако важно соблюдать определенные стандарты делопроизводства, деловой документации и правила русского языка.

Акт должен включать следующие обязательные сведения:

• ссылку на договор, приложением к которому является акт, а также его номер, дату и место создания;
• информацию о предприятиях, составляющих акт;
• наименование основного средства и адрес его монтажа или ввода в эксплуатацию;
• описание проведенных испытаний и проверок с указанием результатов;
• выводы о пригодности основного средства к использованию и дату начала его эксплуатации.

Если имеются дополнительные сопроводительные документы, их необходимо указать отдельно.

Оформление акта

Нормативы не предусматривают специфических требований к содержанию и форме акта. Его можно составить на обычном листе бумаги или на бланке организации, заполнять как от руки шариковой ручкой, так и печатать на компьютере.

Единственное обязательное условие — наличие подписей всех участников, присутствовавших при вводе основного средства в эксплуатацию, без использования факсимильных подписей.

Использование печатей не обязательно, если это не требуется внутренними нормативно-правовыми актами компании.

Акт изготавливается минимум в двух экземплярах, но можно создать и дополнительные копии при необходимости.

Хранение акта

После составления акт хранится вместе с другими первичными документами фирмы в отдельной папке. По завершении срока действия акт можно передать в архив предприятия в соответствии с внутренними правилами или законодательством Российской Федерации.

Понятие и порядок ввода в эксплуатацию

Основные средства — это дорогостоящее имущество, используемое организацией продолжительное время. Перед началом эксплуатации их вводят в действие приказом.

• Затраты на приобретение и подготовку основного средства учитываются на соответствующем бухгалтерском счете.
• После завершения всех работ, связанных с объектом, составляется акт ввода в эксплуатацию, за которым последует приказ руководителя.
• Алгоритмы определения первоначальной стоимости могут различаться в зависимости от способа поступления основного средства в компанию.
• При внесении вклада в уставный капитал необходимо использовать оценку, выполненную независимым оценщиком.
• При безвозмездной передаче активов рекомендуется заключение договора или оценка имущества независимым оценщиком.
• При получении активов в результате обмена их стоимость определяется исходя из равноценности переданным активам.

Исходя из первоначальной стоимости, определяется сумма амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете.

Пример составления приказа о вводе в эксплуатацию основного средства

Для составления распорядительных документов организации следует использовать фирменный бланк. Если такового нет, в шапке документа необходимо указать:

• наименование владельца основного средства (юридического или физического лица);
• ИНН и КПП (для юридических лиц);
• адрес;
• контактный телефон.

В центре листа располагается название документа — «приказ» — и его номер. Обязательными элементами являются дата составления и место подписания документа.

Основная часть приказа начинается с вступительной части, где описывается ситуация, требующая составления приказа, например, приобретение или получение основного средства.

Затем следует перечисление распоряжений руководителя в отношении основного средства после слова «приказываю».

Исходная стоимость основного средства

Она определяется отдельно для бухгалтерского и налогового учета. Важно правильно рассчитать все затраты на доставку основного средства в рабочее состояние. Размер амортизации зависит от исходной стоимости. Неправильные расчеты могут привести к спорам с налоговой инспекцией, что в бухгалтерском учете считается нарушением правил, а в налоговом — к занижению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и имущество.

В приказе указываются исходные стоимости в бухгалтерском и налоговом учете.

Присвоение инвентарного номера

Каждому основному средству в приказе назначается инвентарный номер, который указывается на объекте, в инвентарной книге и акте ввода.

Нумерация необходима для учета и проведения инвентаризации.

Установление срока полезного использования

Срок полезного использования определяется исходя из технической документации на основное средство для налогового и бухгалтерского учетов. Для налогового учета также указывается номер амортизационной группы.

Выбор метода начисления амортизации

В на

Право на разработку первичных документов, за исключением обязательных, закреплено за организацией. Бланки обязательны для включения в учетную политику. При создании документации необходимо учитывать требования к обязательным реквизитам.

Пример оформления приказа о вводе в эксплуатацию основного средства разработали специалисты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, вы можете получить бесплатный пробный доступ.

Итоги

Приказ о вводе в эксплуатацию основного средства составляется при поступлении объекта в организацию, независимо от способа приобретения. Этот документ обязателен для налоговой проверки: без него могут исключить амортизационные отчисления из расходов и дополнительно налагать налоги.

Приказ о вводе в эксплуатацию основных средств: образец на 2025 год

Приказ о вводе основных средств в эксплуатацию необходим для аргументации вычета начисленной амортизации из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Отсутствие такого приказа может привести к исключению амортизационных отчислений из затрат, признанных предприятием. Мы подробно расскажем, как составить приказ на 2025 год.

Определение основных средств в бухгалтерском и налоговом учете

Основные средства, приобретенные организацией, независимо от способа (покупка или вклад в уставный капитал), подлежат начислению амортизации и должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете.

• тип объекта – материальный актив;
• цель использования – производственные, управленческие нужды, охрана окружающей среды или предоставление во временное пользование;
• продолжительность использования – не менее 1 года;
• способность приносить прибыль.

В соответствии с налоговым кодексом, стоимость основных средств должна превышать 40 тыс. рублей. В случае, если стоимость актива ниже, но это указано в учетной политике предприятия, он может быть признан основным средством.

Однако для целей упрощенной системы налогообложения и налога на прибыль, основными средствами считаются объекты стоимостью свыше 100 тыс. рублей. Материальные активы, стоимость которых ниже, относятся к материально-производственным запасам.

Ввод основных средств в эксплуатацию и начисление амортизации

При вводе объекта в эксплуатацию составляется акт формы ОС-1. С этого момента актив включается в бухгалтерский учет, а начисление амортизации начинается с 1 числа следующего месяца, в соответствии с учетной политикой.

Для бухгалтерского учета начисление амортизации обязательно, даже если акт о вводе не составлен. Однако акт необходим для признания начисленной амортизации при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, подтверждая факт введения объекта в эксплуатацию в определенную дату.

• внести информацию о дате ввода объекта в эксплуатацию в акт ОС-1;
• зафиксировать дату ввода в эксплуатацию с помощью соответствующего приказа или акта.

Организация может добавить дополнительные поля в формы для учета информации, важной для налогового учета, такие как методика расчета амортизационных отчислений, первоначальная стоимость, период использования и дата ввода в эксплуатацию.

Сроки ввода объектов в эксплуатацию

Дата ввода объекта в эксплуатацию не обязательно совпадает с датой начала его фактического использования. Основное средство может находиться на складе, где изнашивается и морально устаревает.

До официального введения объекта в эксплуатацию начисление амортизации в бухгалтерском учете проводится, а в нал

При использовании объекта в операциях, подлежащих налогообложению по НДС, возможность вычета НДС возникает при следующих условиях:

• Материальный актив был принят к учету не ранее трех лет назад.
• На актив оформлены первичные документы и счет-фактура.
• В бухгалтерском учете актив отражен по счету 01 или 08.

Составление приказа на ввод объекта в эксплуатацию

Законодательно утвержденного стандартного шаблона приказа не существует, поэтому предприятие имеет право разработать собственный бланк для внутреннего использования. При составлении документа следует руководствоваться принципами делового документооборота. Вот пример содержания:

1. Шапка документа содержит полное юридическое наименование компании, а затем название и номер приказа, выровненные по центру. Далее указывается место составления слева и дата в формате ДД.ММ.ГГГГ справа.
2. Основная часть начинается с указания причины составления приказа, например: «В связи с приобретением (указывается название, марка, модель объекта)…». Затем следует формулировка «Приказываю:» с перечислением основных положений.
3. Заключительная часть включает должности, ФИО и подписи директора и ознакомленных лиц. Главный бухгалтер обязательно ознакомлен с приказом.
4. Дата, с которой объект вводится в эксплуатацию, указывается вместе с его идентификационным наименованием.
5. Амортизационная группа определяется согласно классификатору основных средств.
6. Срок полезного использования указывается в месяцах.
7. Инвентарный номер материального актива.
8. Дата начисления амортизации.
9. Лицо, ответственное за имущество, указывается с должностью и ФИО.
10. Место фактической эксплуатации имущества (участок, цех, склад).

Пример приказа на ввод в эксплуатацию основных средств в 2025 году

Датой ввода объекта в эксплуатацию считается день, когда он был смонтирован, установлен и готов к использованию. Это также относится к законсервированным основным средствам, которые также должны быть введены в эксплуатацию до консервации.

Если невозможно установить точную дату, можно принять день, когда объект впервые был фактически использован: запущен, передан в цех, совершил первый рейс. Этот день и указывается в приказе.

Пример приказа на ввод в эксплуатацию основных средств в 2020 году

Приказ на ввод в эксплуатацию основных средств необходим для начала налогового учета и начисления амортизации. Мы подробно расскажем, как составить приказ, рассмотрим возможность его отсутствия, определим дату ввода основного средства в эксплуатацию и предоставим образец приказа на 2020 год.

Что относится к основным средствам в 2020 году

Перед тем как составлять приказ на ввод основного средства в эксплуатацию, необходимо четко определить, какие объекты и предметы относятся к основным средствам, а какие — нет.

Особенно важно учитывать различия в критериях отбора для бухгалтерского и налогового учета. Объект может быть признан основным фондом, если:

1. Он используется в производстве или управлении им, либо сдается в аренду.
2. Он приносит доход.
3. Срок его полезного использования составляет не менее 1 года.
4. Он не планируется к продаже в ближайшем будущем.
5. Для налогового учета он является собственностью компании.
6. Его стоимость не менее 40 000 рублей для бухучета и не менее 100 000 рублей для налогового учета.

Важно! Если стоимость объекта менее 100 000 рублей, в налоговом учете он рассматривается как материально-производственный запас.

Способ приобретения основных средств не оказывает влияния на их статус.

Как оформить ввод в эксплуатацию основных средств в 2020 году

При введении в эксплуатацию основных средств важно не только фактическое начало использования, но и правильное оформление документации. Для бухгалтерского учета достаточно заполнить форму ОС-1 или ОС-1а, которая становится основанием для начисления амортизации с первого числа месяца после приобретения (согласно п. 4 ПБУ 6/01).

В отличие от бухгалтерского учета, налоговый учет требует более строгого подхода. Согласно статье 259 Налогового кодекса РФ, компания должна подтвердить документально начало эксплуатации объекта для начисления амортизации в расходы. Это может быть выполнено путем:

• Добавления строки в акт формы ОС-1 или ОС-1а с указанием даты ввода;
• Издания приказа генеральным директором о вводе в эксплуатацию;
• Оформления специального акта комиссией о вводе основных средств в действие.

Таким образом, начало учета в рамках налогообложения определяется датой, указанной в соответствующем документе.

Для оформления приказа на ввод в эксплуатацию основных средств необходимо учитывать определенные требования. Приказ должен включать информацию о компании, номер и дату составления, описание объекта, инвентарный номер, группу амортизации, ответственного за объект, место использования и подписи директора и главного бухгалтера.

Приказ на ввод в эксплуатацию основных средств: образец 2020 года

Важно помнить, что приказ является основанием для начисления амортизации в налоговом учете. Начисление амортизации начинается с месяца, следующего за датой ввода.

Если компания не собирается использовать объект немедленно, его можно хранить, не оформляя приказ, и амортизация в этом случае не начисляется.

Ввод в эксплуатацию основных средств, как учитывать

При получении основных средств в собственность, бухгалтер отражает их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». До момента ввода в эксплуатацию, имущество находится на данном счете, включая все расходы по его приобретению.

После издания приказа о вводе основного средства в эксплуатацию (пример приведен выше), проводится следующая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 01 «Основные средства» и кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Акт ввода оборудования в эксплуатацию: пример и правила оформления

Руководитель ведущих бухгалтеров, эксперт по совмещенным режимам. Сертификат №У2020015677. Курирует вопросы проверки контрагентов, льгот и господдержки, маркировки товаров. Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.

Цель использования акта и правила его оформления для ИП и юридических лиц в 2025 году.

Акт ввода в эксплуатацию подтверждает начальную стоимость оборудования и его готовность к использованию в коммерческой деятельности. Он является основанием для учета оборудования на счете 01 «Основные средства» и начисления амортизации.

Для учета расходов и подготовки документов вы можете обратиться к Главбух Ассистент за услугами по аутсорсингу бухгалтерии. Наши эксперты помогут решить ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а также ознакомят с последними изменениями в законодательстве для снижения расходов вашего бизнеса.

Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем оформления акта. Если акт отсутствует, налоговики могут не признать амортизацию в качестве расходов при расчете налога на прибыль, что повлечет за собой штрафы и пени для ИП и юридических лиц.

За нарушение законодательства ИП и организации в большинстве случаев должны будут уплатить штрафы. Важно знать, какие последствия могут возникнуть за различные нарушения. Эксперты Главбух Ассистент собрали все основные виды нарушений и связанные с ними штрафы в удобные таблички.
Кроме штрафов за задержку с уплатой налогов и отчетностью, вы найдете информацию о штрафах за нарушение правил воинского учета, обработку персональных данных, трудовое и миграционное законодательство и др.

Оптимизация налогов особенно важна для бизнеса. Как удалось сократить налоговую базу на 90% — читайте в нашем блоге для предпринимателей>>>

Важно! Для начисления амортизации необходимо вводить оборудование в эксплуатацию, даже если оно не будет использоваться немедленно после подписания акта.

В некоторых случаях гарантийный срок на оборудование начинает исчисляться с даты подписания акта.

Правила оформления акта ввода оборудования в эксплуатацию и образцы

Оформление акта имеет свои особенности, которые крайне важно учитывать при составлении документа в свободной форме.

На момент оформления акта завершаются проверка, монтаж и испытания оборудования. Оно проверяется на предмет дефектов и неисправностей, соответствие нормам технической и пожарной безопасности, а также требованиям охраны труда.

Важно! Неисправное оборудование не должно вводиться в эксплуатацию.

Акт готовности оборудования к эксплуатации составляется комиссией из не менее чем трех человек. Руководитель организации назначает ее отдельным приказом. В состав комиссии могут входить инженер, начальник цеха, специалист технической службы, бухгалтер, мастер участка и другие.

• В свободной форме — на обычном листе А4 или фирменном бланке организации;
• На основе унифицированной формы ОС-1 — для отражения хозяйственного факта можно внести дополнительные графы и убрать лишнее.

Директор утверждает выбранный формат акта в учетной политике компании.

Экспертный блог для бизнеса.
Свежие материалы:

• Налоговая реформа-2025: изменения для УСН и НДС
• Перечень рискованных операций для ООО и ИП в 2025 году
• Нововведения в законах для бизнеса с июня 2025 года
• Как компаниям и ИП безопасно переводить деньги физлицам
• «Доходы все равно выявят» или какие схемы по сокрытию доходов не работают

Пошаговое руководство по составлению акта в свободной форме

1. «Шапка» документа

Указывают название документа, его номер, дату и место составления.

1. Данные о комиссии

Здесь вписывают должности и ФИО сотрудников, включенных в состав комиссии.

Упоминаются реквизиты приказа, которым была назначена комиссия:

• должность и ФИО руководителя;
• название и номер документа;
• дата принятия.
• Информация об оборудовании

Здесь описывают оборудование, вводимое в эксплуатацию. Указывают марку и модель, серийный номер, год выпуска, фирму-производителя и другие характеристики.

Перечисляют документы, на основе которых проводилась проверка оборудования. Это могут быть технические регламенты, технические паспорта, ГОСТы.

Указывают сроки проведенных проверок и эксплуатационных испытаний.

Бухгалтерский аутсорсинг от Главбух Ассистент поможет вашему бизнесу расти. Наши эксперты подскажут, как снизить издержки и избежать рисков. В каждый тариф включены услуги бухгалтеров, юристов и кадровиков.

Рассчитайте стоимость аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент. Экономьте на бухгалтере и налогах

Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получите команду сертифицированных специалистов. В это входят главбух, кадровик, юрист. И — надежная бухгалтерия под ключ:

• Точный расчет налогов
• Своевременная подготовка и сдача отчетности
• Расчет зарплаты и налогов с выплат любой сложности
• Налоговая оптимизация для минимизации налоговых выплат
• Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов
• Предотвращение рисков назначения проверки и помощь в ее прохождении
• Контроль расчетов с контрагентами
• Создание и получение качественной первичной документации
• Консультации по сложным сделкам и операциям
• Обеспечение бесперебойной работы с банками
• Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок
• Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса

Рассчитайте стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и экономию при переходе на аутсорсинг.

1. Выводы о состоянии оборудования

В этой части акта о вводе в эксплуатацию указывают результаты проведенных испытаний и состояние оборудования:

• наличие или отсутствие дефектов и недостатков;
• соответствие требованиям технической, промышленной и пожарной безопасности;
• возможность использования по назначению.
• Заключительные положения

Здесь резюмируют, какое оборудование и когда вводят в эксплуатацию. Указывают место использования — полный адрес организации, филиала, склада, производственного цеха. Делают отметку об условиях гарантийного обслуживания.

Важно! Дата ввода в эксплуатацию — день, когда оборудование готово к использованию по назначению или когда его начали использовать фактически (письмо Минфина России от 20.05.2019 № 03-03-06/1/35949).

В конце акта составляют перечень всех приложений к нему — протоколов, ведомостей, приказов и других документов.

Все члены комиссии должны подписать акт о вводе оборудования в эксплуатацию. Печать наносится, если она предусмотрена у организации.

После введения в эксплуатацию основных средств создается инвентарная карточка по форме ОС-6 для объекта.

Для упорядочивания документации рекомендуем обратиться к специалистам профильного аутсорсинга бухгалтерии «Главбух Ассистент». Воспользуйтесь комплексной поддержкой бизнеса (кадровик, бухгалтер, юрист) по одному тарифу.

Процесс внедрения в эксплуатацию основных средств: правила и порядок, образец и форма акта о внедрении в эксплуатацию, процедура комиссионного осмотра.

Акт введения в эксплуатацию основных средств

Основные средства включают в себя имущество, необходимое для выполнения деятельности организации: оборудование, приборы, техника, здания, сооружения и прочее. Акт о введении в эксплуатацию основного средства составляется при его приобретении, постройке, модернизации, ремонте или реконструкции.

• Пример и шаблон акта
• Онлайн просмотр
• Бесплатная загрузка
• Безопасность

Эксплуатация означает использование основного средства по назначению для достижения целей предприятия, а также его техническое обслуживание и поддержание в рабочем состоянии.

Акт введения в эксплуатацию подтверждает, что основное средство, находящееся в бухгалтерском учете предприятия или только принимаемое на учет, соответствует всем стандартам, исправно и годно к использованию с определенной даты.

Порядок введения в эксплуатацию

Введение в эксплуатацию — процесс, требующий серьезной подготовки. Например, при введении в эксплуатацию сооружений или зданий необходимо:

• Подготовить техническую документацию и составить акт выполненных работ.
• Проверить объект на соответствие качеству и требованиям, что осуществляют специалисты.
• Взаимодействовать с архитектурным отделом муниципального учреждения для получения разрешения на ввод в эксплуатацию.
• Провести комплексное обследование.

Э

С 2013 года требование оформлять акт по строгому унифицированному образцу отменено, что позволяет предприятиям и организациям составлять его в произвольном виде или по внутреннему шаблону.

Однако важно соблюдать определенные стандарты делопроизводства, деловой документации и правила русского языка.

Акт должен включать следующие обязательные сведения:

• ссылку на договор, приложением к которому является акт, а также его номер, дату и место создания;
• информацию о предприятиях, составляющих акт;
• наименование основного средства и адрес его монтажа или ввода в эксплуатацию;
• описание проведенных испытаний и проверок с указанием результатов;
• выводы о пригодности основного средства к использованию и дату начала его эксплуатации.

Если имеются дополнительные сопроводительные документы, их необходимо указать отдельно.

Оформление акта

Нормативы не предусматривают специфических требований к содержанию и форме акта. Его можно составить на обычном листе бумаги или на бланке организации, заполнять как от руки шариковой ручкой, так и печатать на компьютере.

Единственное обязательное условие — наличие подписей всех участников, присутствовавших при вводе основного средства в эксплуатацию, без использования факсимильных подписей.

Использование печатей не обязательно, если это не требуется внутренними нормативно-правовыми актами компании.

Акт изготавливается минимум в двух экземплярах, но можно создать и дополнительные копии при необходимости.

Хранение акта

После составления акт хранится вместе с другими первичными документами фирмы в отдельной папке. По завершении срока действия акт можно передать в архив предприятия в соответствии с внутренними правилами или законодательством Российской Федерации.

Понятие и порядок ввода в эксплуатацию

Основные средства — это дорогостоящее имущество, используемое организацией продолжительное время. Перед началом эксплуатации их вводят в действие приказом.

• Затраты на приобретение и подготовку основного средства учитываются на соответствующем бухгалтерском счете.
• После завершения всех работ, связанных с объектом, составляется акт ввода в эксплуатацию, за которым последует приказ руководителя.
• Алгоритмы определения первоначальной стоимости могут различаться в зависимости от способа поступления основного средства в компанию.
• При внесении вклада в уставный капитал необходимо использовать оценку, выполненную независимым оценщиком.
• При безвозмездной передаче активов рекомендуется заключение договора или оценка имущества независимым оценщиком.
• При получении активов в результате обмена их стоимость определяется исходя из равноценности переданным активам.

Исходя из первоначальной стоимости, определяется сумма амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете.

Пример составления приказа о вводе в эксплуатацию основного средства

Для составления распорядительных документов организации следует использовать фирменный бланк. Если такового нет, в шапке документа необходимо указать:

• наименование владельца основного средства (юридического или физического лица);
• ИНН и КПП (для юридических лиц);
• адрес;
• контактный телефон.

В центре листа располагается название документа — «приказ» — и его номер. Обязательными элементами являются дата составления и место подписания документа.

Основная часть приказа начинается с вступительной части, где описывается ситуация, требующая составления приказа, например, приобретение или получение основного средства.

Затем следует перечисление распоряжений руководителя в отношении основного средства после слова «приказываю».

Исходная стоимость основного средства

Она определяется отдельно для бухгалтерского и налогового учета. Важно правильно рассчитать все затраты на доставку основного средства в рабочее состояние. Размер амортизации зависит от исходной стоимости. Неправильные расчеты могут привести к спорам с налоговой инспекцией, что в бухгалтерском учете считается нарушением правил, а в налоговом — к занижению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и имущество.

В приказе указываются исходные стоимости в бухгалтерском и налоговом учете.

Присвоение инвентарного номера

Каждому основному средству в приказе назначается инвентарный номер, который указывается на объекте, в инвентарной книге и акте ввода.

Нумерация необходима для учета и проведения инвентаризации.

Установление срока полезного использования

Срок полезного использования определяется исходя из технической документации на основное средство для налогового и бухгалтерского учетов. Для налогового учета также указывается номер амортизационной группы.

Выбор метода начисления амортизации

В на

Право на разработку первичных документов, за исключением обязательных, закреплено за организацией. Бланки обязательны для включения в учетную политику. При создании документации необходимо учитывать требования к обязательным реквизитам.

Пример оформления приказа о вводе в эксплуатацию основного средства разработали специалисты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, вы можете получить бесплатный пробный доступ.

Итоги

Приказ о вводе в эксплуатацию основного средства составляется при поступлении объекта в организацию, независимо от способа приобретения. Этот документ обязателен для налоговой проверки: без него могут исключить амортизационные отчисления из расходов и дополнительно налагать налоги.

Приказ о вводе в эксплуатацию основных средств: образец на 2025 год

Приказ о вводе основных средств в эксплуатацию необходим для аргументации вычета начисленной амортизации из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Отсутствие такого приказа может привести к исключению амортизационных отчислений из затрат, признанных предприятием. Мы подробно расскажем, как составить приказ на 2025 год.

Определение основных средств в бухгалтерском и налоговом учете

Основные средства, приобретенные организацией, независимо от способа (покупка или вклад в уставный капитал), подлежат начислению амортизации и должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете.

• тип объекта – материальный актив;
• цель использования – производственные, управленческие нужды, охрана окружающей среды или предоставление во временное пользование;
• продолжительность использования – не менее 1 года;
• способность приносить прибыль.

В соответствии с налоговым кодексом, стоимость основных средств должна превышать 40 тыс. рублей. В случае, если стоимость актива ниже, но это указано в учетной политике предприятия, он может быть признан основным средством.

Однако для целей упрощенной системы налогообложения и налога на прибыль, основными средствами считаются объекты стоимостью свыше 100 тыс. рублей. Материальные активы, стоимость которых ниже, относятся к материально-производственным запасам.

Ввод основных средств в эксплуатацию и начисление амортизации

При вводе объекта в эксплуатацию составляется акт формы ОС-1. С этого момента актив включается в бухгалтерский учет, а начисление амортизации начинается с 1 числа следующего месяца, в соответствии с учетной политикой.

Для бухгалтерского учета начисление амортизации обязательно, даже если акт о вводе не составлен. Однако акт необходим для признания начисленной амортизации при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, подтверждая факт введения объекта в эксплуатацию в определенную дату.

• внести информацию о дате ввода объекта в эксплуатацию в акт ОС-1;
• зафиксировать дату ввода в эксплуатацию с помощью соответствующего приказа или акта.

Организация может добавить дополнительные поля в формы для учета информации, важной для налогового учета, такие как методика расчета амортизационных отчислений, первоначальная стоимость, период использования и дата ввода в эксплуатацию.

Сроки ввода объектов в эксплуатацию

Дата ввода объекта в эксплуатацию не обязательно совпадает с датой начала его фактического использования. Основное средство может находиться на складе, где изнашивается и морально устаревает.

До официального введения объекта в эксплуатацию начисление амортизации в бухгалтерском учете проводится, а в нал

При использовании объекта в операциях, подлежащих налогообложению по НДС, возможность вычета НДС возникает при следующих условиях:

• Материальный актив был принят к учету не ранее трех лет назад.
• На актив оформлены первичные документы и счет-фактура.
• В бухгалтерском учете актив отражен по счету 01 или 08.

Составление приказа на ввод объекта в эксплуатацию

Законодательно утвержденного стандартного шаблона приказа не существует, поэтому предприятие имеет право разработать собственный бланк для внутреннего использования. При составлении документа следует руководствоваться принципами делового документооборота. Вот пример содержания:

1. Шапка документа содержит полное юридическое наименование компании, а затем название и номер приказа, выровненные по центру. Далее указывается место составления слева и дата в формате ДД.ММ.ГГГГ справа.
2. Основная часть начинается с указания причины составления приказа, например: «В связи с приобретением (указывается название, марка, модель объекта)…». Затем следует формулировка «Приказываю:» с перечислением основных положений.
3. Заключительная часть включает должности, ФИО и подписи директора и ознакомленных лиц. Главный бухгалтер обязательно ознакомлен с приказом.
4. Дата, с которой объект вводится в эксплуатацию, указывается вместе с его идентификационным наименованием.
5. Амортизационная группа определяется согласно классификатору основных средств.
6. Срок полезного использования указывается в месяцах.
7. Инвентарный номер материального актива.
8. Дата начисления амортизации.
9. Лицо, ответственное за имущество, указывается с должностью и ФИО.
10. Место фактической эксплуатации имущества (участок, цех, склад).

Пример приказа на ввод в эксплуатацию основных средств в 2025 году

Датой ввода объекта в эксплуатацию считается день, когда он был смонтирован, установлен и готов к использованию. Это также относится к законсервированным основным средствам, которые также должны быть введены в эксплуатацию до консервации.

Если невозможно установить точную дату, можно принять день, когда объект впервые был фактически использован: запущен, передан в цех, совершил первый рейс. Этот день и указывается в приказе.

Пример приказа на ввод в эксплуатацию основных средств в 2020 году

Приказ на ввод в эксплуатацию основных средств необходим для начала налогового учета и начисления амортизации. Мы подробно расскажем, как составить приказ, рассмотрим возможность его отсутствия, определим дату ввода основного средства в эксплуатацию и предоставим образец приказа на 2020 год.

Что относится к основным средствам в 2020 году

Перед тем как составлять приказ на ввод основного средства в эксплуатацию, необходимо четко определить, какие объекты и предметы относятся к основным средствам, а какие — нет.

Особенно важно учитывать различия в критериях отбора для бухгалтерского и налогового учета. Объект может быть признан основным фондом, если:

1. Он используется в производстве или управлении им, либо сдается в аренду.
2. Он приносит доход.
3. Срок его полезного использования составляет не менее 1 года.
4. Он не планируется к продаже в ближайшем будущем.
5. Для налогового учета он является собственностью компании.
6. Его стоимость не менее 40 000 рублей для бухучета и не менее 100 000 рублей для налогового учета.

Важно! Если стоимость объекта менее 100 000 рублей, в налоговом учете он рассматривается как материально-производственный запас.

Способ приобретения основных средств не оказывает влияния на их статус.

Как оформить ввод в эксплуатацию основных средств в 2020 году

При введении в эксплуатацию основных средств важно не только фактическое начало использования, но и правильное оформление документации. Для бухгалтерского учета достаточно заполнить форму ОС-1 или ОС-1а, которая становится основанием для начисления амортизации с первого числа месяца после приобретения (согласно п. 4 ПБУ 6/01).

В отличие от бухгалтерского учета, налоговый учет требует более строгого подхода. Согласно статье 259 Налогового кодекса РФ, компания должна подтвердить документально начало эксплуатации объекта для начисления амортизации в расходы. Это может быть выполнено путем:

• Добавления строки в акт формы ОС-1 или ОС-1а с указанием даты ввода;
• Издания приказа генеральным директором о вводе в эксплуатацию;
• Оформления специального акта комиссией о вводе основных средств в действие.

Таким образом, начало учета в рамках налогообложения определяется датой, указанной в соответствующем документе.

Для оформления приказа на ввод в эксплуатацию основных средств необходимо учитывать определенные требования. Приказ должен включать информацию о компании, номер и дату составления, описание объекта, инвентарный номер, группу амортизации, ответственного за объект, место использования и подписи директора и главного бухгалтера.

Приказ на ввод в эксплуатацию основных средств: образец 2020 года

Важно помнить, что приказ является основанием для начисления амортизации в налоговом учете. Начисление амортизации начинается с месяца, следующего за датой ввода.

Если компания не собирается использовать объект немедленно, его можно хранить, не оформляя приказ, и амортизация в этом случае не начисляется.

Ввод в эксплуатацию основных средств, как учитывать

При получении основных средств в собственность, бухгалтер отражает их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». До момента ввода в эксплуатацию, имущество находится на данном счете, включая все расходы по его приобретению.

После издания приказа о вводе основного средства в эксплуатацию (пример приведен выше), проводится следующая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 01 «Основные средства» и кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Акт ввода оборудования в эксплуатацию: пример и правила оформления

Руководитель ведущих бухгалтеров, эксперт по совмещенным режимам. Сертификат №У2020015677. Курирует вопросы проверки контрагентов, льгот и господдержки, маркировки товаров. Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.

Цель использования акта и правила его оформления для ИП и юридических лиц в 2025 году.

Акт ввода в эксплуатацию подтверждает начальную стоимость оборудования и его готовность к использованию в коммерческой деятельности. Он является основанием для учета оборудования на счете 01 «Основные средства» и начисления амортизации.

Для учета расходов и подготовки документов вы можете обратиться к Главбух Ассистент за услугами по аутсорсингу бухгалтерии. Наши эксперты помогут решить ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а также ознакомят с последними изменениями в законодательстве для снижения расходов вашего бизнеса.

Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем оформления акта. Если акт отсутствует, налоговики могут не признать амортизацию в качестве расходов при расчете налога на прибыль, что повлечет за собой штрафы и пени для ИП и юридических лиц.

За нарушение законодательства ИП и организации в большинстве случаев должны будут уплатить штрафы. Важно знать, какие последствия могут возникнуть за различные нарушения. Эксперты Главбух Ассистент собрали все основные виды нарушений и связанные с ними штрафы в удобные таблички.
Кроме штрафов за задержку с уплатой налогов и отчетностью, вы найдете информацию о штрафах за нарушение правил воинского учета, обработку персональных данных, трудовое и миграционное законодательство и др.

Оптимизация налогов особенно важна для бизнеса. Как удалось сократить налоговую базу на 90% — читайте в нашем блоге для предпринимателей>>>

Важно! Для начисления амортизации необходимо вводить оборудование в эксплуатацию, даже если оно не будет использоваться немедленно после подписания акта.

В некоторых случаях гарантийный срок на оборудование начинает исчисляться с даты подписания акта.

Правила оформления акта ввода оборудования в эксплуатацию и образцы

Оформление акта имеет свои особенности, которые крайне важно учитывать при составлении документа в свободной форме.

На момент оформления акта завершаются проверка, монтаж и испытания оборудования. Оно проверяется на предмет дефектов и неисправностей, соответствие нормам технической и пожарной безопасности, а также требованиям охраны труда.

Важно! Неисправное оборудование не должно вводиться в эксплуатацию.

Акт готовности оборудования к эксплуатации составляется комиссией из не менее чем трех человек. Руководитель организации назначает ее отдельным приказом. В состав комиссии могут входить инженер, начальник цеха, специалист технической службы, бухгалтер, мастер участка и другие.

• В свободной форме — на обычном листе А4 или фирменном бланке организации;
• На основе унифицированной формы ОС-1 — для отражения хозяйственного факта можно внести дополнительные графы и убрать лишнее.

Директор утверждает выбранный формат акта в учетной политике компании.

Экспертный блог для бизнеса.
Свежие материалы:

• Налоговая реформа-2025: изменения для УСН и НДС
• Перечень рискованных операций для ООО и ИП в 2025 году
• Нововведения в законах для бизнеса с июня 2025 года
• Как компаниям и ИП безопасно переводить деньги физлицам
• «Доходы все равно выявят» или какие схемы по сокрытию доходов не работают

Пошаговое руководство по составлению акта в свободной форме

1. «Шапка» документа

Указывают название документа, его номер, дату и место составления.

1. Данные о комиссии

Здесь вписывают должности и ФИО сотрудников, включенных в состав комиссии.

Упоминаются реквизиты приказа, которым была назначена комиссия:

• должность и ФИО руководителя;
• название и номер документа;
• дата принятия.
• Информация об оборудовании

Здесь описывают оборудование, вводимое в эксплуатацию. Указывают марку и модель, серийный номер, год выпуска, фирму-производителя и другие характеристики.

Перечисляют документы, на основе которых проводилась проверка оборудования. Это могут быть технические регламенты, технические паспорта, ГОСТы.

Указывают сроки проведенных проверок и эксплуатационных испытаний.

Бухгалтерский аутсорсинг от Главбух Ассистент поможет вашему бизнесу расти. Наши эксперты подскажут, как снизить издержки и избежать рисков. В каждый тариф включены услуги бухгалтеров, юристов и кадровиков.

Рассчитайте стоимость аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент. Экономьте на бухгалтере и налогах

Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получите команду сертифицированных специалистов. В это входят главбух, кадровик, юрист. И — надежная бухгалтерия под ключ:

• Точный расчет налогов
• Своевременная подготовка и сдача отчетности
• Расчет зарплаты и налогов с выплат любой сложности
• Налоговая оптимизация для минимизации налоговых выплат
• Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов
• Предотвращение рисков назначения проверки и помощь в ее прохождении
• Контроль расчетов с контрагентами
• Создание и получение качественной первичной документации
• Консультации по сложным сделкам и операциям
• Обеспечение бесперебойной работы с банками
• Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок
• Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса

Рассчитайте стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и экономию при переходе на аутсорсинг.

1. Выводы о состоянии оборудования

В этой части акта о вводе в эксплуатацию указывают результаты проведенных испытаний и состояние оборудования:

• наличие или отсутствие дефектов и недостатков;
• соответствие требованиям технической, промышленной и пожарной безопасности;
• возможность использования по назначению.
• Заключительные положения

Здесь резюмируют, какое оборудование и когда вводят в эксплуатацию. Указывают место использования — полный адрес организации, филиала, склада, производственного цеха. Делают отметку об условиях гарантийного обслуживания.

Важно! Дата ввода в эксплуатацию — день, когда оборудование готово к использованию по назначению или когда его начали использовать фактически (письмо Минфина России от 20.05.2019 № 03-03-06/1/35949).

В конце акта составляют перечень всех приложений к нему — протоколов, ведомостей, приказов и других документов.

Все члены комиссии должны подписать акт о вводе оборудования в эксплуатацию. Печать наносится, если она предусмотрена у организации.

После введения в эксплуатацию основных средств создается инвентарная карточка по форме ОС-6 для объекта.

Для упорядочивания документации рекомендуем обратиться к специалистам профильного аутсорсинга бухгалтерии «Главбух Ассистент». Воспользуйтесь комплексной поддержкой бизнеса (кадровик, бухгалтер, юрист) по одному тарифу.