Хочу подать в суд на застройщика из-за просрочки сдачи дома. Юрист требует 40% от выигранной суммы.
Вопрос: если мы выиграем 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить в виде налогов? 130000? Или мы делим сумму с юристом, а затем платим 13% с оставшихся 600000?
04 апреля 2017, 17:54 , Дмитрий Иванов, г. Москва
Вопрос: если мы выиграем 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить в виде налогов? 130000? Или мы делим сумму с юристом, а затем платим 13% с оставшихся 600000?
Дмитрий
Налог взимается с дохода, а оплата юриста рассматривается как расход. Следовательно, налог облагается на всю сумму, выигранную в суде в качестве неустойки — 1 млн. рублей. В данном случае вы не можете учитывать какие-либо расходы или вычеты.
04 апреля 2017, 17:58
А можно ли уменьшить налоги за счет оплаты юриста? По сути, это двойное налогообложение: сначала НДФЛ с меня, а потом еще с юриста за ту же сумму.
04 апреля 2017, 18:05
А можно ли уменьшить налоги за счет оплаты юриста? По сути, это двойное налогообложение: сначала НДФЛ с меня, а потом еще с юриста за ту же сумму.
Дмитрий
Фактически, вы оба заработали. Это не является двойным налогообложением, так как налоги взимаются с двух разных субъектов.
Снижать налоги на основании расходов нельзя. Возможность сокращения налогов возможна только в случае, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и ведете судебные тяжбы в рамках предпринимательской деятельности.
04 апреля 2017, 18:08
Вопрос: если мы выиграем 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить в виде налогов? 130000? Или мы делим сумму с юристом, а затем платим 13% с оставшихся 600000?
Дмитрий
НДФЛ вы платите с полной суммы неустойки или процентов, полученных вами от застройщика.
Письмо Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2015 г.
№ БС-4-11/22561@ “О налоге на доходы физических лиц»
Федеральная налоговая служба рассмотрела вопросы налогообложения выплат, производимых гражданам на основании судебных решений, и представляет следующее.
1. По вопросу налогообложения процентов за пользование чужими денежными средствами.
Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признается экономическая выгода в форме денежной или натуральной, которая может быть оценена, и определяется в отношении налога на доходы физических лиц согласно главе 23 Кодекса.
Пункт 1 статьи 210 Кодекса учитывает все доходы налогоплательщика, включая материальную выгоду согласно статье 212 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации за пользование чужими денежными средствами взимаются проценты, компенсирующие упущенную выгоду, которая подлежит налогообложению.
2. По вопросу налогообложения неустойки и штрафа, выплаченных за неисполнение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя.
В случае неисполнения добровольного порядка удовлетворения требований потребителя выплаты неустойки и штрафа рассматриваются как имущественная выгода, облагаемая налогом на доходы физических лиц согласно статьям 41 и 209 Кодекса, несмотря на характер этих санкций согласно практике Верховного Суда Российской Федерации от 21 октября 2015 года.
Таким образом, выплаты неустойки и штрафа подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общепринятом порядке.
Эта позиция также отражена в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 28.10.2015 № 03-04-07/62079, распространенном на территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 02.11.2015 № БС-4-11/19082@.
Неустойка, моральный вред, ущерб по решению суда: что из этого облагается НДФЛ
Суд признал неустойку, моральный вред, судебные расходы
В письме от 27.06.2018 года, № 03-04-05/44154, Минфин разъяснил, какие из выплат подлежат налогообложению по НДФЛ, а какие – нет.
Хотите узнать, как правильно рассчитать заработную плату в 2025 году? Запишитесь на курс Бухгалтер по заработной плате и получите диплом о профпереподготовке, который признан Рособрнадзором. Вы станете специалистом, умеющим рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также минимизировать налоговые и юридические риски, избегать претензий трудовой инспекции. Сейчас действует скидка 68%.
Штраф и неустойка
Согласно статье 330 ГК, неустойкой (штрафом, пенями) считается сумма, которую должник обязан уплатить кредитору за нарушение сроков исполнения обязательств. Например, штрафы за просрочку.
Следует отметить, что суммы штрафов, выплаченные застройщиками в рамках долевого строительства или по решению суда за нарушение прав потребителей, признаются доходами и облагаются НДФЛ, исходя из статей 41 и 209 НК.
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, приведен в статье 217 НК.
Налоговый кодекс не предусматривает освобождения от налогообложения указанных сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организациями по решению суда. Поэтому такие доходы облагаются НДФЛ.
Это подтверждается Обзором судебной практики Президиума ВС РФ от 21.10.15 года, который указывает на штрафной характер таких санкций, не направленных на компенсацию ущерба потребителя, а на обеспечение экономической выгоды.
Моральный вред
Согласно статьям 151 и 1101 ГК, суд определяет размер и обязанность возмещения морального вреда.
В соответствии со статьей 151 ГК, если гражданину причинены физические или моральные страдания в результате нарушения его личных неимущественных прав или других нематериальных благ, суд может возложить на нарушителя обязанность компенсации морального вреда, которая не облагается НДФЛ, согласно Закону РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей».
Судебные расходы
В соответствии с пунктом 61 статьи 217 НК, не облагаются НДФЛ судебные расходы, возмещенные нал
Следовательно, доходы, выраженные в виде сумм возмещения расходов налогоплательщику по судебным издержкам, основанным на судебном решении, не подлежат налогообложению для физических лиц при соблюдении условий, установленных пунктом 61 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Ущерб
Согласно статье 15 Гражданского кодекса лицо, права которого нарушены, вправе требовать полного возмещения причиненных ему убытков. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право было нарушено, понесло или должно будет понести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также упущенная выгода, которую это лицо получило бы при обычных условиях, если бы его право не было нарушено.
Компенсация такого реального ущерба на основании решения суда не приносит экономической выгоды налогоплательщику и, следовательно, не считается его доходом.
Удержание НДФЛ
Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ, российские организации, выплачивающие доходы налогоплательщику, обязаны исчислить и удержать сумму налога на доходы физических лиц, рассчитанную в соответствии со статьей 224 НК, с учетом специфики, предусмотренной статьей 226 НК.
Эти организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для таких агентов, в том числе в соответствии с пунктом 226 НК.
В случае если судебное решение не разделяет суммы, причитающиеся физическому лицу и подлежащие удержанию, организация — налоговый агент, выплачивая физическому лицу доход в соответствии с решением суда, не имеет возможности удержать налог с этого дохода.
Налоговый агент обязан уведомить налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог, сумме дохода, с которого не удержан налог, в срок не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК.
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном в пункте 5 статьи 226 НК, обязаны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, включая перечисление на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц.
- #НДФЛ
- #неустойка
- #дольщики
- #инструкции для бухгалтера
- #выплаты по решению суда
- Автор: Инна Лев, журналист «Клерка»
Как происходит налогообложение выигрышей в судебных делах?
Хочу подать в суд на застройщика из-за просрочки сдачи дома. Юрист требует 40% от выигранной суммы.
Вопрос: если мы выиграем 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить в виде налогов? 130000? Или мы делим сумму с юристом, а затем платим 13% с оставшихся 600000?
04 апреля 2017, 17:54 , Дмитрий Иванов, г. Москва
Вопрос: если мы выиграем 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить в виде налогов? 130000? Или мы делим сумму с юристом, а затем платим 13% с оставшихся 600000?
Дмитрий
Налог взимается с дохода, а оплата юриста рассматривается как расход. Следовательно, налог облагается на всю сумму, выигранную в суде в качестве неустойки — 1 млн. рублей. В данном случае вы не можете учитывать какие-либо расходы или вычеты.
04 апреля 2017, 17:58
А можно ли уменьшить налоги за счет оплаты юриста? По сути, это двойное налогообложение: сначала НДФЛ с меня, а потом еще с юриста за ту же сумму.
04 апреля 2017, 18:05
А можно ли уменьшить налоги за счет оплаты юриста? По сути, это двойное налогообложение: сначала НДФЛ с меня, а потом еще с юриста за ту же сумму.
Дмитрий
Фактически, вы оба заработали. Это не является двойным налогообложением, так как налоги взимаются с двух разных субъектов.
Снижать налоги на основании расходов нельзя. Возможность сокращения налогов возможна только в случае, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и ведете судебные тяжбы в рамках предпринимательской деятельности.
04 апреля 2017, 18:08
Вопрос: если мы выиграем 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить в виде налогов? 130000? Или мы делим сумму с юристом, а затем платим 13% с оставшихся 600000?
Дмитрий
НДФЛ вы платите с полной суммы неустойки или процентов, полученных вами от застройщика.
Письмо Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2015 г.
№ БС-4-11/22561@ “О налоге на доходы физических лиц»
Федеральная налоговая служба рассмотрела вопросы налогообложения выплат, производимых гражданам на основании судебных решений, и представляет следующее.
1. По вопросу налогообложения процентов за пользование чужими денежными средствами.
Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признается экономическая выгода в форме денежной или натуральной, которая может быть оценена, и определяется в отношении налога на доходы физических лиц согласно главе 23 Кодекса.
Пункт 1 статьи 210 Кодекса учитывает все доходы налогоплательщика, включая материальную выгоду согласно статье 212 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации за пользование чужими денежными средствами взимаются проценты, компенсирующие упущенную выгоду, которая подлежит налогообложению.
2. По вопросу налогообложения неустойки и штрафа, выплаченных за неисполнение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя.
В случае неисполнения добровольного порядка удовлетворения требований потребителя выплаты неустойки и штрафа рассматриваются как имущественная выгода, облагаемая налогом на доходы физических лиц согласно статьям 41 и 209 Кодекса, несмотря на характер этих санкций согласно практике Верховного Суда Российской Федерации от 21 октября 2015 года.
Таким образом, выплаты неустойки и штрафа подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общепринятом порядке.
Эта позиция также отражена в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 28.10.2015 № 03-04-07/62079, распространенном на территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 02.11.2015 № БС-4-11/19082@.
Неустойка, моральный вред, ущерб по решению суда: что из этого облагается НДФЛ
Суд признал неустойку, моральный вред, судебные расходы
В письме от 27.06.2018 года, № 03-04-05/44154, Минфин разъяснил, какие из выплат подлежат налогообложению по НДФЛ, а какие – нет.
Хотите узнать, как правильно рассчитать заработную плату в 2025 году? Запишитесь на курс Бухгалтер по заработной плате и получите диплом о профпереподготовке, который признан Рособрнадзором. Вы станете специалистом, умеющим рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также минимизировать налоговые и юридические риски, избегать претензий трудовой инспекции. Сейчас действует скидка 68%.
Штраф и неустойка
Согласно статье 330 ГК, неустойкой (штрафом, пенями) считается сумма, которую должник обязан уплатить кредитору за нарушение сроков исполнения обязательств. Например, штрафы за просрочку.
Следует отметить, что суммы штрафов, выплаченные застройщиками в рамках долевого строительства или по решению суда за нарушение прав потребителей, признаются доходами и облагаются НДФЛ, исходя из статей 41 и 209 НК.
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, приведен в статье 217 НК.
Налоговый кодекс не предусматривает освобождения от налогообложения указанных сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организациями по решению суда. Поэтому такие доходы облагаются НДФЛ.
Это подтверждается Обзором судебной практики Президиума ВС РФ от 21.10.15 года, который указывает на штрафной характер таких санкций, не направленных на компенсацию ущерба потребителя, а на обеспечение экономической выгоды.
Моральный вред
Согласно статьям 151 и 1101 ГК, суд определяет размер и обязанность возмещения морального вреда.
В соответствии со статьей 151 ГК, если гражданину причинены физические или моральные страдания в результате нарушения его личных неимущественных прав или других нематериальных благ, суд может возложить на нарушителя обязанность компенсации морального вреда, которая не облагается НДФЛ, согласно Закону РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей».
Судебные расходы
В соответствии с пунктом 61 статьи 217 НК, не облагаются НДФЛ судебные расходы, возмещенные нал
Следовательно, доходы, выраженные в виде сумм возмещения расходов налогоплательщику по судебным издержкам, основанным на судебном решении, не подлежат налогообложению для физических лиц при соблюдении условий, установленных пунктом 61 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Ущерб
Согласно статье 15 Гражданского кодекса лицо, права которого нарушены, вправе требовать полного возмещения причиненных ему убытков. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право было нарушено, понесло или должно будет понести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также упущенная выгода, которую это лицо получило бы при обычных условиях, если бы его право не было нарушено.
Компенсация такого реального ущерба на основании решения суда не приносит экономической выгоды налогоплательщику и, следовательно, не считается его доходом.
Удержание НДФЛ
Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ, российские организации, выплачивающие доходы налогоплательщику, обязаны исчислить и удержать сумму налога на доходы физических лиц, рассчитанную в соответствии со статьей 224 НК, с учетом специфики, предусмотренной статьей 226 НК.
Эти организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для таких агентов, в том числе в соответствии с пунктом 226 НК.
В случае если судебное решение не разделяет суммы, причитающиеся физическому лицу и подлежащие удержанию, организация — налоговый агент, выплачивая физическому лицу доход в соответствии с решением суда, не имеет возможности удержать налог с этого дохода.
Налоговый агент обязан уведомить налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог, сумме дохода, с которого не удержан налог, в срок не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК.
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном в пункте 5 статьи 226 НК, обязаны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, включая перечисление на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц.