Если с момента окончания календарного года, в котором возникла налоговая обязанность, прошло более трех лет, государство больше не имеет права требовать ее уплаты. Это относится как к физическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям (ИП). По истечении этого срока нет необходимости оплачивать устаревшие платежи — вы можете законно снять их.
Прежде чем пытаться списать задолженность, проверьте, не прошел ли уже срок. Например, долг, связанный с доходами, задекларированными в 2019 году, становится недопустимым для взыскания после 31 декабря 2022 года. Отсчет срока давности начинается со следующего года, а не с даты уведомления.
Налоговая служба редко инициирует удаление устаревших долгов самостоятельно. Часто требуется официальный запрос. Вы можете подать его через личный кабинет на налоговом портале или посетив местное отделение. Будьте готовы сослаться на соответствующие статьи Налогового кодекса и предоставить копии документов, подтверждающих, что задолженность старше разрешенного законом срока.
Это правило не действует, если власти уже подали иск или инициировали принудительное взыскание через судебных приставов. Если судебное разбирательство уже ведется, часы останавливаются, и срок сбрасывается. Прежде чем пытаться стереть долг, тщательно проверьте наличие исполнительных листов или судебных дел, связанных с данным годом.
Для ИП действует то же правило, но долги, связанные с неоплаченными страховыми взносами, могут иметь другой срок. Некоторые долги могут оставаться в учете дольше в силу особых юридических положений. Проанализируйте свое дело по годам и типам — не все старые суммы могут быть аннулированы.
Как индивидуальные предприниматели могут списать старые долги перед налоговыми органами
Подайте письменный запрос в местное налоговое управление с требованием списать неоплаченные суммы, образовавшиеся более трех лет назад. Приложите подтверждающие документы, подтверждающие период возникновения задолженности. Орган не обязан инициировать этот процесс без вашего участия.
Если задолженность образовалась из-за неуплаты фиксированных взносов или штрафов, проверьте год возникновения. Задолженность по обязательствам, возникшим более трех календарных лет назад, может быть уже неисполнимой. Используйте официальные документы или квитанции, чтобы определить применимый срок.
Проверьте исполнительные документы. Если взыскание не было начато судебными приставами в течение трех лет с момента начисления, просроченное требование может быть не подлежать взысканию по закону. Запросите подтверждение в Федеральной службе судебных приставов, чтобы убедиться, что производство было начато вовремя.
Не игнорируйте судебные решения. Если есть судебное решение, требующее оплаты, срок исковой давности может быть прерван или продлен. Просмотрите всю юридическую переписку и судебные решения, связанные с непогашенными суммами.
Неактивное исполнение и требования с истекшим сроком давности можно оспорить через административную апелляцию. Подайте жалобу, если ведомство продолжает требовать уплаты без законных оснований. Обратитесь к конкретным статьям Налогового кодекса, связанным с истечением срока исполнения обязательств.
Для структурированной задолженности по годам подготовьте разбивку по календарным годам и видам начислений (страхование, штрафы, сборы). Это поможет выделить старые обязательства, которые больше не могут быть предъявлены. Сохраняйте копии всех заявлений и ответов агентства.
Оплатить или потребовать аннулирования?
Начните с проверки того, можно ли еще взыскать долг. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) срок взыскания неоплаченных долгов обычно заканчивается по истечении трех лет с момента наступления срока платежа. Если этот срок прошел, а судебные действия по взысканию не были инициированы, вы можете потребовать снять старое обязательство с учета.
Для этого подайте официальный запрос в налоговый орган со ссылками на статьи 113 и 115 Налогового кодекса. Приложите документы, подтверждающие отсутствие принудительных мер в указанный период. Молчание или бездействие органа может быть оспорено в судебном порядке.
Если принудительное взыскание началось (например, привлечение судебного пристава), погашение суммы может быть неизбежным. Однако в некоторых случаях задолженность все же может быть взыскана, если иск не был подкреплен действительным решением или подан после истечения срока.
Платите только в том случае, если долг подтвержден, подлежит исполнению и укладывается в установленные законом сроки. В противном случае примите меры для устранения устаревших обязательств. Игнорирование этого может привести к необоснованным вычетам или штрафам, особенно для малого бизнеса и ИП с нерегулярной историей отчетности.
Перепроверка старых записей и инициирование процесса запроса может защитить ваш баланс. Реагируйте заблаговременно — либо оплатите подтвержденные взносы, либо примите меры по устранению просроченных обязательств.