Привет! Хочу узнать, можно ли юридическому лицу подарить квартиру частному лицу. Можете ли вы пояснить, разрешено ли такое действие согласно российскому законодательству? Заранее спасибо за ответ!
Дарение между юридическими лицами
Подборка ключевых документов по теме Дарение между юридическими лицами (нормативно-правовые акты, образцы, статьи, экспертные консультации и другое).
- Дарение:
- Протокол передачи земельного участка по договору дарения
- Протокол передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в качестве подарка
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Показать все
- Дарение:
- Протокол передачи земельного участка по договору дарения
- Протокол передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в качестве подарка
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Показать все
Судебная практика
Список позиций высших судов по ст. 575 Гражданского кодекса РФ «Запрет на дарение» 1. Позиции о запрете дарения между коммерческими организациями (п. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ)
Список позиций высших судов по ст. 415 Гражданского кодекса РФ «Прощение долга» 1.2.2. Если прощение долга считается дарением, то при его выполнении должны соблюдаться установленные запреты на дарение (включая запрет дарения между коммерческими организациями) (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Руководство по договорной работе. Поставки. Рекомендации по заключению договора В этом случае с учетом п. 1 ст. 572 ГК РФ предоставление поощрительной выплаты может быть признано дарением. Однако нужно помнить, что между коммерческими организациями дар
Как компания может организовать подарок работнику в виде квартиры
Организация может проявить щедрость, предоставив одному из своих сотрудников недвижимость в качестве подарка. Но что происходит с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в таком случае? Минфин недавно разъяснил этот вопрос, и теперь налоговая служба принимает это во внимание.
Согласно письму Минфина от 29.03.2021 года, № 03-04-07/22399, стоимость подаренной квартиры подлежит налогообложению по НДФЛ. Для определения налоговой базы используется рыночная стоимость имущества в соответствии со статьей 211 НК РФ.
Компания, дарующая недвижимость, должна выступать в роли налогового агента и выполнять все соответствующие обязанности, включая исчисление и удержание НДФЛ, а также перечисление налогов в бюджет в установленный срок.
Меры предосторожности для компании
Минфин уже более 10 лет назад высказал аналогичную позицию в своем письме от 23.10.2009 года № 03-11-06/2/222. Он подчеркнул, что стоимость имущества, полученного физическим лицом от работодателя в форме дарения, облагается НДФЛ по общим правилам.
Компания обязана удерживать налог из выплат сотруднику и сообщать о задолженности, если удержание не было выполнено в течение календарного года. Налоговый агент может уменьшить налогооблагаемую базу на 4 000 рублей, если подарок оценивается в эту сумму.
Неисполнение обязанностей по удержанию налога может повлечь за собой штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию. Важно получить заключение оценщика о рыночной стоимости подаренного имущества для предотвращения потенциальных налоговых споров.
Безвозмездное передача имущества между юридическими лицами
Подарки могут быть сделаны из самого сердца, без ожидания вознаграждения. Также возможно использование такого жеста для личной выгоды, например, для уменьшения налогов. Физические лица могут передавать имущество друг другу без дополнительной бюрократии, если они не желают иного. Однако организации обязаны следовать законодательству. Когда можно передать недвижимость безвозмездно другому юридическому лицу? В такой передаче между юрлицами есть много тонкостей, которые предприниматель должен учитывать, чтобы не нарушить закон.
Безвозмездная передача или дарение
- Оплата полученного имущества может быть в различных формах.
- Услуги, работы или имущественный бартер взамен.
Подарок отличается от безвозмездной передачи тем, что не требует оформления, если его стоимость не превышает 3 тыс. рублей.
ВНИМАНИЕ! С точки зрения Налогового Кодекса, безвозмездная передача – это смена права собственности, подлежащая налогообложению.
Что можно передавать в дар
Имущество для безвозмездной передачи может включать в себя:
- ценные бумаги;
- нематериальные активы;
- товары и готовую продукцию;
- материалы и сырье;
- оборудование и инструменты;
- недвижимость или права на нее;
- транспортные средства;
- денежные средства и погашение обязательств.
ВАЖНО! При необходимости регистрации имущества, например, автомобиля или недвижимости, одаряемая сторона должна произвести регистрацию передачи прав собственности.
Какое имущество нельзя дарить
Некоторые категории имущества не могут быть подарены из-за ограничений на их обращение:
- определенные виды оружия;
- военная техника и оборудование;
- ядовитые вещества;
- музейные и раритетные предметы;
- природные ресурсы.
Лимиты на подарки и безвозмездную передачу
Закон запрещает безвозмездную передачу имущества свыше определенной суммы, как и дорогие подарки между деловыми партнерами. Подарки свыше 3 тыс. рублей требуют соответствующего оформления и учета.
Лимиты могут быть сняты в специфических случаях, утвержденных законодательством:
- передача в бюджетные или общественные организации;
- подарок религиозной организации;
- получение активов некоммерческой или благотворительной структурой.
К СВЕДЕНИЮ! Организации могут также подарить имущество физическому лицу, если оно не занимает государственные должности или не работает в банковском или социальном секторах (медицине, образовании и т.д.).
Что касается получения подарков, организации могут быть одарены, даже на значительные суммы:
- физическими лицами;
- государственными или муниципальными структурами.
Бухгалтерский учет безвозмездной передачи
Регистрация подаренных активов в бухгалтерии обязательна как для компании-дарителя, так и для компании-получателя.
Бухгалтерские проводки компании-дарителя
С точки зрения бухгалтерского учета, компания, передавая свое имущество в дар, уменьшает свои активы. Выбытие части основных средств теоретически снижает экономическую эффективность. Следовательно, такие операции отражаются в расходных статьях (п. 2 ПБУ №10/99).
Важно отметить, что стоимость дара и расходы на его безвозмездную передачу не учитываются в налоговом учете (см. ст. 270 НК РФ).
Бухгалтерский учет компании-получателя
Приняв имущество в дар, компания увеличивает свои активы. Стоимость полученного имущества должна быть отражена в основных показателях с учетом амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).
Для правильного определения стоимости дареных активов используется их рыночный эквивалент на дату постановки на учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), а также дополнительные затраты, связанные с их введением в собственность (например, на транспортировку, регистрацию и прочее).
С точки зрения бухгалтерских проводок учет будет выглядеть следующим образом:
- дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – сумма стоимости активов;
- дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – затраты, связанные с передачей активов.
Оформление договора
Передачу имущества между юридическими лицами необходимо оформлять договором. Закон предусматривает две формы таких документов.
- Договор дарения. Заключается, если передача имущества не предполагает ответных обязательств. Получение имущества безвозмездно юридическим лицом рассматривается как получение дохода в размере стоимости имущества. Даритель при этом производит соответствующий расход.
С точки зрения налогообложения, такой договор подразумевает налогооблагаемый доход, который рассчитывается исходя из рыночной цены имущества, но не ниже его остаточной стоимости в бухгалтерском учете дарителя.
Сделка завершается актом приема-передачи.
Необходимые документы для оформления
Для заключения любого из вышеупомянутых договоров необходимо подготовить следующие документы:
- заявление от дарителя (консультация юриста по составлению);
- регистрационные документы обеих компаний;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, заключающих договоры от имени компаний;
- удостоверения личности полномочных представителей;
- правоустанавливающие документы на даримое имущество.
Уточните список необходимых документов в вашем случае, так как требования могут различаться в зависимости от конкретного нотариуса и типа сделки.
Процесс сделки
- Согласование передачи имущества между компаниями (их представителями).
- Гарантия права собственности на активы, передаваемые компанией-дарителем.
- Составление заявления от компании-дарителя о намерении передать имущество.
- Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
- Нотариальное удостоверение договора в присутствии представителей обеих компаний.
- Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.
Налоговые аспекты
По причине того, что дарение считается доходом, оно может облагаться налогом в определенных случаях. Сумма налога зависит от налоговой системы, применяемой организацией-дарителем. В случае общей системы юридическое лицо-даритель обязано уплатить НДС (дарение рассматривается как реализация), а получатель подлежит налогообложению в виде налога на внереализационные доходы (согласно статье 250 Налогового кодекса Российской Федерации).
- активы получены в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
- переданные средства направлены на обеспечение безопасности атомных станций;
- имущество подарено учредителем, владеющим 50% и более уставного капитала;
- дарение осуществляется в адрес некоммерческого образовательного учреждения;
- средства переданы в благотворительные цели;
- подарены деньги в любой форме.
ВАЖНО! В некоторых случаях дарение может предусматривать освобождение от начисления НДС.
Может ли юридическое лицо подарить недвижимость физическому лицу?
Мы с мужем были учредителями компании. Перед смертью он попросил, чтобы часть недвижимости компании была передана его сыну от предыдущего брака. Сейчас я являюсь единственным учредителем. Могу ли я передать эту недвижимость в подарок сыну моего мужа?
Дарение между организацией и физическим лицом, как правило, оформляется договором дарения (согласно статье 572 Гражданского кодекса). По этому договору организация безвозмездно передает или обязуется передать какую-либо вещь, имущественное право или освободить одаряемого от имущественной обязанности.
20 марта 2017, 13:25, Шушан, г. Краснодар
Юридическая компания «Юридический кабинет Видинеев СМ»
Если Вы являетесь единственным учредителем фирмы и завещания на передачу
части недвижимости фирмы не составлено, то Вы не обязаны, но можете подарить сыну своего мужа недвижимость
Мы с мужем были учредителями фир
На территории города расположен земельный участок с разрешенным использованием для нужд здравоохранения, условно-разрешенным видом использования является туристическое обслуживание. Участок находится в жилой зоне (Ж-1) для индивидуального жилого строительства. На участке находится нежилое здание, принадлежащее физическому лицу, которое планируется сдать в аренду юридическому лицу для организации гостиницы. Владелец участка, также физическое лицо, планирует установить газгольдер для обеспечения отопления здания. Необходимо ли регистрировать газгольдер в Ростехнадзоре?
Я рассматриваю вопрос о банкротстве как физическое лицо. У меня зарегистрированы две машины, квартира и подвальное помещение. Можно ли доверять компаниям, предлагающим услуги по банкротству, которые уверяют, что смогут сохранить все это в моей собственности?
Здравствуйте. У меня вопрос о недвижимости. Я живу за границей, и умерла моя мама. Мой старший брат, проживающий уже 20 лет в другом городе, подал на право собственности. Однако прописка в квартире есть только у меня и младшего брата, который подарил свою собственность маме. Может ли мой старший брат рассчитывать на долю?
Здравствуйте. У налогоплательщика возникла переплата по налогу на доходы физических лиц. Является ли указанная переплата собственностью налогоплательщика, которой он может распорядиться по собственному усмотрению?
Здравствуйте. Мы с супругом в разводе, и ребёнок проживает с ним. Могу ли я приобрести недвижимость на материнский капитал? Будет ли это 100% моя собственность? И нужно ли его согласие?
Можно ли организации подарить квартиру частному лицу? | Один ответ Может ли юридическое лицо дарить квартиру физическому лицу?
Привет! Хочу узнать, можно ли юридическому лицу подарить квартиру частному лицу. Можете ли вы пояснить, разрешено ли такое действие согласно российскому законодательству? Заранее спасибо за ответ!
Дарение между юридическими лицами
Подборка ключевых документов по теме Дарение между юридическими лицами (нормативно-правовые акты, образцы, статьи, экспертные консультации и другое).
- Дарение:
- Протокол передачи земельного участка по договору дарения
- Протокол передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в качестве подарка
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Показать все
- Дарение:
- Протокол передачи земельного участка по договору дарения
- Протокол передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в качестве подарка
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Показать все
Судебная практика
Список позиций высших судов по ст. 575 Гражданского кодекса РФ «Запрет на дарение» 1. Позиции о запрете дарения между коммерческими организациями (п. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ)
Список позиций высших судов по ст. 415 Гражданского кодекса РФ «Прощение долга» 1.2.2. Если прощение долга считается дарением, то при его выполнении должны соблюдаться установленные запреты на дарение (включая запрет дарения между коммерческими организациями) (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Руководство по договорной работе. Поставки. Рекомендации по заключению договора В этом случае с учетом п. 1 ст. 572 ГК РФ предоставление поощрительной выплаты может быть признано дарением. Однако нужно помнить, что между коммерческими организациями дар
Как компания может организовать подарок работнику в виде квартиры
Организация может проявить щедрость, предоставив одному из своих сотрудников недвижимость в качестве подарка. Но что происходит с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в таком случае? Минфин недавно разъяснил этот вопрос, и теперь налоговая служба принимает это во внимание.
Согласно письму Минфина от 29.03.2021 года, № 03-04-07/22399, стоимость подаренной квартиры подлежит налогообложению по НДФЛ. Для определения налоговой базы используется рыночная стоимость имущества в соответствии со статьей 211 НК РФ.
Компания, дарующая недвижимость, должна выступать в роли налогового агента и выполнять все соответствующие обязанности, включая исчисление и удержание НДФЛ, а также перечисление налогов в бюджет в установленный срок.
Меры предосторожности для компании
Минфин уже более 10 лет назад высказал аналогичную позицию в своем письме от 23.10.2009 года № 03-11-06/2/222. Он подчеркнул, что стоимость имущества, полученного физическим лицом от работодателя в форме дарения, облагается НДФЛ по общим правилам.
Компания обязана удерживать налог из выплат сотруднику и сообщать о задолженности, если удержание не было выполнено в течение календарного года. Налоговый агент может уменьшить налогооблагаемую базу на 4 000 рублей, если подарок оценивается в эту сумму.
Неисполнение обязанностей по удержанию налога может повлечь за собой штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию. Важно получить заключение оценщика о рыночной стоимости подаренного имущества для предотвращения потенциальных налоговых споров.
Безвозмездное передача имущества между юридическими лицами
Подарки могут быть сделаны из самого сердца, без ожидания вознаграждения. Также возможно использование такого жеста для личной выгоды, например, для уменьшения налогов. Физические лица могут передавать имущество друг другу без дополнительной бюрократии, если они не желают иного. Однако организации обязаны следовать законодательству. Когда можно передать недвижимость безвозмездно другому юридическому лицу? В такой передаче между юрлицами есть много тонкостей, которые предприниматель должен учитывать, чтобы не нарушить закон.
Безвозмездная передача или дарение
- Оплата полученного имущества может быть в различных формах.
- Услуги, работы или имущественный бартер взамен.
Подарок отличается от безвозмездной передачи тем, что не требует оформления, если его стоимость не превышает 3 тыс. рублей.
ВНИМАНИЕ! С точки зрения Налогового Кодекса, безвозмездная передача – это смена права собственности, подлежащая налогообложению.
Что можно передавать в дар
Имущество для безвозмездной передачи может включать в себя:
- ценные бумаги;
- нематериальные активы;
- товары и готовую продукцию;
- материалы и сырье;
- оборудование и инструменты;
- недвижимость или права на нее;
- транспортные средства;
- денежные средства и погашение обязательств.
ВАЖНО! При необходимости регистрации имущества, например, автомобиля или недвижимости, одаряемая сторона должна произвести регистрацию передачи прав собственности.
Какое имущество нельзя дарить
Некоторые категории имущества не могут быть подарены из-за ограничений на их обращение:
- определенные виды оружия;
- военная техника и оборудование;
- ядовитые вещества;
- музейные и раритетные предметы;
- природные ресурсы.
Лимиты на подарки и безвозмездную передачу
Закон запрещает безвозмездную передачу имущества свыше определенной суммы, как и дорогие подарки между деловыми партнерами. Подарки свыше 3 тыс. рублей требуют соответствующего оформления и учета.
Лимиты могут быть сняты в специфических случаях, утвержденных законодательством:
- передача в бюджетные или общественные организации;
- подарок религиозной организации;
- получение активов некоммерческой или благотворительной структурой.
К СВЕДЕНИЮ! Организации могут также подарить имущество физическому лицу, если оно не занимает государственные должности или не работает в банковском или социальном секторах (медицине, образовании и т.д.).
Что касается получения подарков, организации могут быть одарены, даже на значительные суммы:
- физическими лицами;
- государственными или муниципальными структурами.
Бухгалтерский учет безвозмездной передачи
Регистрация подаренных активов в бухгалтерии обязательна как для компании-дарителя, так и для компании-получателя.
Бухгалтерские проводки компании-дарителя
С точки зрения бухгалтерского учета, компания, передавая свое имущество в дар, уменьшает свои активы. Выбытие части основных средств теоретически снижает экономическую эффективность. Следовательно, такие операции отражаются в расходных статьях (п. 2 ПБУ №10/99).
Важно отметить, что стоимость дара и расходы на его безвозмездную передачу не учитываются в налоговом учете (см. ст. 270 НК РФ).
Бухгалтерский учет компании-получателя
Приняв имущество в дар, компания увеличивает свои активы. Стоимость полученного имущества должна быть отражена в основных показателях с учетом амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).
Для правильного определения стоимости дареных активов используется их рыночный эквивалент на дату постановки на учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), а также дополнительные затраты, связанные с их введением в собственность (например, на транспортировку, регистрацию и прочее).
С точки зрения бухгалтерских проводок учет будет выглядеть следующим образом:
- дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – сумма стоимости активов;
- дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – затраты, связанные с передачей активов.
Оформление договора
Передачу имущества между юридическими лицами необходимо оформлять договором. Закон предусматривает две формы таких документов.
- Договор дарения. Заключается, если передача имущества не предполагает ответных обязательств. Получение имущества безвозмездно юридическим лицом рассматривается как получение дохода в размере стоимости имущества. Даритель при этом производит соответствующий расход.
С точки зрения налогообложения, такой договор подразумевает налогооблагаемый доход, который рассчитывается исходя из рыночной цены имущества, но не ниже его остаточной стоимости в бухгалтерском учете дарителя.
Сделка завершается актом приема-передачи.
Необходимые документы для оформления
Для заключения любого из вышеупомянутых договоров необходимо подготовить следующие документы:
- заявление от дарителя (консультация юриста по составлению);
- регистрационные документы обеих компаний;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, заключающих договоры от имени компаний;
- удостоверения личности полномочных представителей;
- правоустанавливающие документы на даримое имущество.
Уточните список необходимых документов в вашем случае, так как требования могут различаться в зависимости от конкретного нотариуса и типа сделки.
Процесс сделки
- Согласование передачи имущества между компаниями (их представителями).
- Гарантия права собственности на активы, передаваемые компанией-дарителем.
- Составление заявления от компании-дарителя о намерении передать имущество.
- Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
- Нотариальное удостоверение договора в присутствии представителей обеих компаний.
- Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.
Налоговые аспекты
По причине того, что дарение считается доходом, оно может облагаться налогом в определенных случаях. Сумма налога зависит от налоговой системы, применяемой организацией-дарителем. В случае общей системы юридическое лицо-даритель обязано уплатить НДС (дарение рассматривается как реализация), а получатель подлежит налогообложению в виде налога на внереализационные доходы (согласно статье 250 Налогового кодекса Российской Федерации).
- активы получены в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
- переданные средства направлены на обеспечение безопасности атомных станций;
- имущество подарено учредителем, владеющим 50% и более уставного капитала;
- дарение осуществляется в адрес некоммерческого образовательного учреждения;
- средства переданы в благотворительные цели;
- подарены деньги в любой форме.
ВАЖНО! В некоторых случаях дарение может предусматривать освобождение от начисления НДС.
Может ли юридическое лицо подарить недвижимость физическому лицу?
Мы с мужем были учредителями компании. Перед смертью он попросил, чтобы часть недвижимости компании была передана его сыну от предыдущего брака. Сейчас я являюсь единственным учредителем. Могу ли я передать эту недвижимость в подарок сыну моего мужа?
Дарение между организацией и физическим лицом, как правило, оформляется договором дарения (согласно статье 572 Гражданского кодекса). По этому договору организация безвозмездно передает или обязуется передать какую-либо вещь, имущественное право или освободить одаряемого от имущественной обязанности.
20 марта 2017, 13:25, Шушан, г. Краснодар
Юридическая компания «Юридический кабинет Видинеев СМ»
Если Вы являетесь единственным учредителем фирмы и завещания на передачу
части недвижимости фирмы не составлено, то Вы не обязаны, но можете подарить сыну своего мужа недвижимость
Мы с мужем были учредителями фир
На территории города расположен земельный участок с разрешенным использованием для нужд здравоохранения, условно-разрешенным видом использования является туристическое обслуживание. Участок находится в жилой зоне (Ж-1) для индивидуального жилого строительства. На участке находится нежилое здание, принадлежащее физическому лицу, которое планируется сдать в аренду юридическому лицу для организации гостиницы. Владелец участка, также физическое лицо, планирует установить газгольдер для обеспечения отопления здания. Необходимо ли регистрировать газгольдер в Ростехнадзоре?
Я рассматриваю вопрос о банкротстве как физическое лицо. У меня зарегистрированы две машины, квартира и подвальное помещение. Можно ли доверять компаниям, предлагающим услуги по банкротству, которые уверяют, что смогут сохранить все это в моей собственности?
Здравствуйте. У меня вопрос о недвижимости. Я живу за границей, и умерла моя мама. Мой старший брат, проживающий уже 20 лет в другом городе, подал на право собственности. Однако прописка в квартире есть только у меня и младшего брата, который подарил свою собственность маме. Может ли мой старший брат рассчитывать на долю?
Здравствуйте. У налогоплательщика возникла переплата по налогу на доходы физических лиц. Является ли указанная переплата собственностью налогоплательщика, которой он может распорядиться по собственному усмотрению?
Здравствуйте. Мы с супругом в разводе, и ребёнок проживает с ним. Могу ли я приобрести недвижимость на материнский капитал? Будет ли это 100% моя собственность? И нужно ли его согласие?
